Количество экземпляров отчетности

По почте достаточно отправить один экземпляр отчета. Сдачу декларации (расчета) в этом случае будет подтверждать почтовая квитанция. Отправлять отчетность необходимо ценным письмом с описью вложения. Тогда, если возникнут разногласия с чиновниками, компания сможет доказать, какая отчетность была отправлена по почте.

Оформление почтового отправления

Письмо, в котором фирма пересылает налоговую отчетность в ИФНС, должно содержать опись вложения (п. 4 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Кроме того, о необходимости описей упоминается и в пунктах 1 и 3.1 Регламента ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных… (утвержден приказом ФНС России от 18 июля 2012 г. № ММВ-7-1/505@). Опись на почте составляется только в том случае, когда отчетность отправляется ценным письмом.

Должны отметить, что у ценных писем есть один явный недостаток. Сотрудники почты не доставляют такую корреспонденцию, работники ИФНС, ПФР и ФСС РФ должны самостоятельно забирать ценные письма. Но на практике часто так не делают. Поэтому велика вероятность, что ценное письмо не дойдет до адресата. Инспекторы могут посчитать отчетность непредставленной. И предъявить штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание, что Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ не требует, чтобы отчетность в ПФР и ФСС РФ, отправленная по почте, содержала опись вложения. Тем не менее опись лучше заполнить, чтобы избежать претензий из-за несданных расчетов.

Штамп инспектора о приеме отчетности

Даже если компания отправит отчетность по почте, она имеет право позже попросить налогового инспектора поставить на другом экземпляре штамп о приеме.

Для этого квитанцию, подтверждающую отправку письма, и опись, на которой проставлен штамп почтового отделения, принесите в ИФНС, ПФР или ФСС РФ. Тогда на штампе инспектора будет указан день, когда фирма отправила письмо по почте.

Документы, подтверждающие своевременную сдачу отчетности

Таким документом является почтовая квитанция. Однако иногда инспекторы помимо квитанции требуют еще один документ - кассовый чек почтового отделения, подтверждающий прием отчетности. Очевидно, что такие требования налоговиков являются незаконными.

Кроме того, инспекторы не могут обвинить компанию в несдаче отчетности и в том случае, если она затерялась на почте. То есть декларация, высланная по почте, считается сданной в инспекцию в тот день, когда на имя ИФНС было отправлено письмо с описью вложения. Чтобы определить такую дату, достаточно почтовой квитанции.

У компании сменился генеральный директор, но изменения в ЕГРЮЛ еще не внесены

Лучше всего внести изменения в единый госреестр юрлиц до сдачи отчетности. Иначе инспекторы могут посчитать отчетность, отправленную по почте, не сданной вовсе и приостановить операции по счетам из-за того, что Ф. И.О. директора, указанные в декларации, не совпадут с данными реестра.

И хотя такие действия инспекции незаконны (арестовать деньги из-за неверных записей в ЕГРЮЛ п. 3 ст. 76 Налогового кодекса РФ не позволяет), все же стоит задуматься об этой проблеме до сдачи годовой отчетности. Внести изменения в реестр несложно. И это позволит избежать проблем в дальнейшем.

Сдаем отчетность на компакт-диске (флешке) или в бумажном виде

Бухгалтер собирается сдавать отчетность в бумажном виде

Зачастую инспекторы отказываются принимать декларации и расчеты на бумаге и требуют представить формы на компакт-дисках или флешках. Однако если численность сотрудников не превышает 100 человек, то требование отчитываться в электронной форме в налоговую незаконно. Такую позицию неоднократно высказывал в своих письмах Минфин России (от 24 июля 2009 г. № 03-02-07/1-385, от 15 апреля 2009 г. № 03-02-08/31 и др.).

Несмотря на незаконность требований инспекторов сдавать отчетность на компакт-дисках (флешках), стоит отметить плюсы электронного способа сдачи. Отчетность, сданную на дискете, чиновники обработают быстрее, чем бумажный вариант. А значит, меньше вероятности, что во время сверки платежей в дальнейшем возникнут расхождения между данными фирмы и ИФНС (ПФР, ФСС РФ).

Использование штрихкодирования

В соответствии с приказом ФНС России от 10 июня 2008 г. № ВЕ-3-6/275@ у компаний есть возможность сдавать декларации (расчеты) в бумажном виде на машиночитаемых бланках с двухмерным штрихкодом.

Разработчики многих бухгалтерских программ устанавливают на компьютер пользователя единый модуль печати и шаблоны машиночитаемых бланков. Как утверждают представители ФНС России, у этого способа сдачи отчетности есть следующие преимущества.

Во-первых, такой способ реализуется бесплатно. От плательщиков не требуется дополнительных затрат - добавить в декларацию штрихкод позволяют обычные бухгалтерские и налоговые программы.

Во-вторых, сокращается время приема отчетности налоговым инспектором, так как декларации (расчеты) проверяются только визуально.

В-третьих, как уверяют инспекторы, способ является простым и удобным. Достаточно только нажать кнопку, чтобы распечатать отчетность в нужном формате.

Четвертое преимущество, которое отмечают налоговики, - высокая скорость ввода информации и исключение человеческого фактора, то есть устраняются ошибки налогового инспектора, который вводит информацию в базу данных.

Требования к формированию документов налоговой отчетности, распечатанных с двухмерным штрихкодированием

Обработать представленную отчетность с помощью сканера инспекторы смогут, если налоговая отчетность соответствует следующим условиям.

1. Форма декларации составлена не по устаревшей форме.

2. Листы представляемых деклараций (расчетов) принадлежат к одной версии бланков налоговой отчетности.

3. Каждый документ (декларация, расчет) имеет титульный лист.

4. Листы не продублированы, если этого не требует законодательство.

5. В налоговой отчетности заполнены реквизиты, позволяющие в дальнейшем идентифицировать документ (первичный или корректирующий вид, номер корректировки, налоговый (отчетный) период, отчетный год, полное наименование налогоплательщика, ИНН, код причины постановки на учет (для юридических лиц), подписи лиц, уполномоченных подтверждать достоверность и полноту сведений, печать организации в предусмотренном месте).

6. В налоговой отчетности не должно быть штампов, печатей и других отметок на не предусмотренных для этого полях. На листах налоговой отчетности не должно быть исправлений.

7. Документы налоговой отчетности должны быть представлены на бланках, распечатанных с помощью бухгалтерских программ. Ксерокопии бланков не принимаются.

8. Сохранена целостность листов налоговой отчетности (она не помята, не надорвана, нет загрязнений, не имеет отверстий от дырокола, листы не скреплены скобами, скрепками).

9. Все листы налоговой отчетности должны соответствовать формату А4. Не допускается двустороннее заполнение бланков.

10. Документы должны быть составлены на русском языке.

11. Удовлетворительное качество печати документов (черновое качество печати принтера ведет к усечению регистрационных номеров, смазыванию штрихкодов, то есть невозможности сканирования).

12. Необходимо установить модули печати, которые формируют в номерах GUID (9-11 знакоместа) версии 507 и выше.

13. Плотность используемой для печати бланков бумаги не ниже 80 г/см3.

Сдаем отчетность по ТКС

Численность сотрудников превышает 50 человек

Если среднесписочная численность персонала больше 50 человек, в ПФР и ФСС РФ нужно отчитаться в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). При этом сведения о персонифицированном учете представляют в электронном виде на 50 человек и более (п. 2 ст. 8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). Соответственно, если в штате организации ровно 50 человек, придется отчитываться перед ПФР в электронном виде. Ведь форма РСВ-1 ПФР и сведения о персонифицированном учете сдаются одновременно.

Когда среднесписочная численность больше 100 человек, электронные отчеты отправляют также в ИФНС (ст. 80 Налогового кодекса РФ). Минфин России категорически против того, чтобы фирмы, у которых численность сотрудников превышает лимит, допускали самодеятельность, то есть отчитывались каким-нибудь другим способом (письмо от 13 февраля 2008 г. № 03-02-08/5).

Однако на практике не все организации могут приобрести программное обеспечение для сдачи отчетности через Интернет, поэтому отчитываются по почте или приносят бумажные декларации (расчеты).

Ответственность за сдачу отчетности не тем способом

Если компания обязана отчитываться по Интернету, но отправила декларацию другим способом (например, по почте), чиновники ИФНС оштрафуют ее по статье 119.1 Налогового кодекса РФ - 200 руб. за каждую форму. Такой порядок действует со 2 сентября 2010 года.

Обратите внимание : аналогичный штраф в 200 руб. за каждую форму предусмотрен в новой части 2 статьи 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Соответствующие поправки были внесены Федеральным законом от 3 декабря 2011 г. № 379-ФЗ и действуют с 1 января 2012 года. Так что если компания не тем способом отчиталась в ПФР или ФСС России, ее смогут оштрафовать.

Что необходимо для сдачи отчетности через Интернет

Для того чтобы начать отчитываться по электронным каналам связи, нужны четыре компонента:

• усиленная квалифицированная электронная подпись (сертификат ЭП);
• программа криптографической защиты информации (СКЗИ);
• программа для формирования и отправки отчетности;
• услуги специализированного оператора связи.

Обычно все эти программы и услуги можно заказать у одной компании-спецоператора, с которой потребуется заключить договор.

При этом нужно определить, кто в компании будет владеть сертификатом ЭП. Как правило, это человек, имеющий право подписи в отчетах. На его имя будет оформлен электронный ключ.

Подключив все программы, бухгалтер компании может отправлять налоговые отчеты через Интернет. На этом сотрудничество со спецоператором не заканчивается: после каждой отправки деклараций от компании-спецоператора будет приходить подтверждение. Кроме того, по мере необходимости оператор связи будет обновлять формы отчетности.

Заключаем договор со спецоператорами

Чтобы сдавать отчетность в электронной форме через Интернет, обычно компания заключает договор со специализированным оператором связи. Он установит на компьютер бухгалтера программу, с помощью которой и будут представляться декларации через Интернет. В программе содержатся все форматы бухгалтерской и налоговой отчетности. При изменении бланков нужно обновить их формат в программе. Для этого достаточно позвонить спецоператору - он подскажет, как запустить процесс обновления.

Уведомление налоговой инспекции о том, что организация планирует перейти на сдачу налоговой отчетности по ТКС

Такое уведомление не нужно. Порядок представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде, утвержденный приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169, не содержит требований о том, что применение такого способа носит уведомительный характер. Первая присланная через Интернет налоговая отчетность сама по себе будет свидетельствовать о новом способе сдачи. Главное, чтобы организация была уверена, что оператор связи сотрудничает с инспекцией, в которую организация должна представлять отчетность.

Как сообщить о доверенности в инспекцию, если вы отчитываетесь через спецоператора

Если отчеты в ИФНС вы передаете через Интернет, поставив везде свою усиленную квалифицированную ЭП, с каждой отправкой вам необходимо заполнять отдельное информационное сообщение. В нем укажите реквизиты доверенности - той, копию которой вы заблаговременно должны направить в свою налоговую.

Сама форма сообщения и ее электронный формат утверждены приказами ФНС России от 2 ноября 2009 г. № ММ-7-6/534@ и от 9 ноября 2010 г. № ММВ-7-6/534@ соответственно. А о том, какие именно сведения туда заносить, сотрудники ФНС России подробно разъяснили в методичке, разосланной по всем инспекциям письмом от 24 января 2011 г. № 6-8-04/0002@.

По сути, в сообщении вы передадите все основные реквизиты доверенности, данные о вашей компании, а также о вас, как о представителе и, главное, как о владельце сертификата ключа подписи (ЭП). Понятно, что подписывать декларации и владеть сертификатом должен один и тот же человек.

В блоке «Сведения о доверителе» вам понадобится указать код. Так вот, в общем случае, когда доверенность вам подписал руководитель компании, впишите «01».

Если же доверенность оформил законный представитель организации (допустим, учредитель), код будет «02». А в ситуации, когда вы передоверили свои полномочия еще кому-то, в сообщении надо указать «03».

Кроме того, в сообщении обязательно отразите перечень полномочий по доверенности. Вернее, выберите код набора действий. Как минимум «01». Это значит, что представитель (то есть вы) вправе подписывать налоговые декларации, передаваемые в инспекцию в электронном виде по каналам связи. Для максимально полного набора полномочий предназначен код «99».

Сдача отчетности по ТКС не через оператора связи

Некоторые инспекции практикуют способ приема электронной отчетности напрямую через сайт ФНС России, без оператора связи. Но делать это можно не во всех регионах. Такой способ практикуется, например, в инспекциях Москвы, Санкт-Петербурга, Татарстана, Тверской, Кемеровской, Самарской и Кировской областей. Список субъектов РФ будет расширяться. Итак, о механизме сдачи отчетности без оператора. Прежде всего налогоплательщику, который решил опробовать этот способ, нужно узнать, готова ли инспекция к приему электронной отчетности без операторов, установлена ли там программа «ГНИВЦ-ПРИЕМ Регион». Если да, то следует обратиться в Доверенный удостоверяющий центр ГНИВЦ ФНС России, купить сертификат усиленной квалифицированной электронной подписи сроком на год и необходимое программное обеспечение. Информацию об удостоверяющих центрах можно найти на сайте ГНИВЦ ФНС России (www.gnivc.ru) в разделе «Список Доверенных УЦ».

Затем налогоплательщик подает заявление в свою инспекцию о том, что желает подключиться к новой программе и пересылать налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность напрямую в налоговый орган без участия оператора связи.

Обратите внимание : есть возможность использовать для подготовки отчетности в ФСС РФ электронный портал соцстраха (http://fz122.fss.ru/). Зарегистрировавшись, вы сможете заполнить форму-4 ФСС и проверить, правильно ли она составлена, в автоматическом режиме.

Отчитываются перед соцстрахом через шлюз приема расчетов в Интернете по адресу http://f4.fss.ru/. При этом пользоваться услугами спецоператора не нужно. Но нужна электронно-цифровая подпись.

Затраты на электронную отчетность (ТКС)

У компании, которая решила сдавать отчетность по Интернету, неизбежно возникнут расходы на приобретение программного обеспечения и обслуживание системы. При расчете налога на прибыль затраты на приобретение права пользования компьютерной программой учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Основание - подпункт 26 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ. А вот плату за обслуживание системы следует включить в расходы на оплату услуг связи и информационных систем. Это можно сделать на основании подпункта 25 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Если организация применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы» и программный комплекс не относится к амортизируемому имуществу (суммарные траты составили не более 40 000 руб.), плату за него можно учесть в составе расходов, связанных с приобретением права на использование программ для ЭВМ. Так позволяет делать подпункт 19 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

А вот расходы по обслуживанию системы, в том числе абонентскую плату, следует учесть в составе расходов на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи. Данный вывод следует из подпункта 18 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.

Алгоритм отправки отчетности в налоговую инспекцию

Сначала необходимо подготовить декларацию в соответствии с утвержденным форматом. Это можно сделать с помощью:

• бухгалтерской программы. Надо отметить, что на сегодняшний день большинство программ, предназначенных для ведения бухгалтерского учета, позволяют подготавливать файлы установленного формата;
• программы для ручного ввода отчетности и подготовки в электронном виде. К таким программам относятся: «Налогоплательщик ЮЛ», «Отчет 200Х», «1С: Налогоплательщик», «Инфопредприятие» и др.

Затем компания должна подписать декларацию (расчет) усиленной квалифицированной электронной подписью и отправить ее в инспекцию по месту своего учета. Такую отправку осуществляют через специализированного оператора связи. Специализированный оператор связи - это участник электронного документооборота, который передает декларацию в электронном виде по каналам связи от налогоплательщиков в инспекцию (см. приказы МНС России от 10 декабря 2002 г. № БГ-3-32/705@, от 2 апреля 2002 г. № БГ-3-32/169).

Кроме того, специализированный оператор связи выполняет еще одну очень важную функцию. Он фиксирует дату отправки документов. Это и будет официальной датой представления декларации (расчета) в электронном виде. И даже если инспекция получит отчет позже срока, установленного для сдачи декларации, датой представления будет считаться та, что зафиксирована в подтверждении спецоператора связи.

В настоящее время практически в каждом регионе действуют несколько специализированных операторов, предлагающих различные решения по безбумажному и бесконтактному документообороту организации и налоговых органов. При этом темпы роста числа подключений к системам бесконтактного взаимодействия с государственными органами постоянно увеличиваются.

Документы, подтверждающие сдачу отчетности в ИФНС

В течение суток (без учета выходных и праздничных дней) с момента направления отчетности ИФНС отправляет, а организация получает следующие документы:

• подтверждение спецоператора связи с указанием даты и времени отправки документа (датой представления отчетности считается дата, которая указана в таком подтверждении);
• квитанцию о приеме отчетности в электронном виде. Этот документ подтверждает, что декларация представлена в налоговый орган;
• протокол входного контроля налоговой декларации. Положительный протокол говорит о том, что отчетность инспекцией принята. А вот если отчетность не прошла входной контроль, то налогоплательщик должен устранить ошибки и повторить процедуру сдачи электронных документов. После получения положительного протокола организация может считать документооборот по сдаче отчетности завершенным.

Если протокол входного контроля компания не получила, инспекторы не считают отчетность сданной. Но суды такой подход не разделяют (постановление ФАС Северо-Западного округа от 12 марта 2010 г. № А13-5546/2008).

Арбитражные судьи убеждены: даже если протокол входного контроля не пришел, но есть подтверждение специализированного оператора связи с датой отправки, отправка электронной налоговой отчетности считается состоявшейся. В частности, данный вывод есть в постановлении ФАС Московского округа от 5 июля 2013 г. по делу № А40-107240/12-90-539.

В электронной отчетности в ИФНС допущены ошибки

Если ошибки носят технический характер, то декларация не пройдет входной контроль в налоговой инспекции. Организация будет извещена об этом протоколом.

Если в электронной декларации искажена сумма налога, нужно представить уточненную декларацию. Если организация успеет исправить ошибки до того, как истечет последний срок сдачи отчетности, инспекция сочтет правильным уточненный вариант. Если не успеет, а сумма налога была занижена, то перед отправкой уточненной декларации надо перечислить в бюджет недоимку по налогу и пени.

Если электронная декларация отправлена своевременно, но при считывании информации в налоговой инспекции произошел программный сбой, привлекать организацию к ответственности за несвоевременное представление отчетности неправомерно. Такой вывод подтверждает судебная практика (см., например, постановление ФАС Уральского округа от 5 мая 2008 г. № Ф09-3138/08-С2).

Как отправить электронный отчет в ФСС РФ

Весь процесс сдачи расчета будет проходить в два этапа.

1. Страхователь должен сформировать расчет и проверить его на соответствие формату. Делается это на специальном сайте по адресу http://fz122.fss.ru. Этот сайт открыт уже давно, поэтому известен многим страхователям - на нем и раньше можно было заполнить форму-4 ФСС и проверить сопоставимость данных.

2. Подготовленный файл нужно выгрузить с сайта на свой компьютер, подписать его электронной подписью (ЭП) и зашифровать с помощью программы криптографической защиты информации (СКЗИ). Тем, кто уже пользовался услугами спецоператоров, дополнительно покупать шифровальную программу не нужно - она уже установлена на компьютере. Затем зашифрованный файл нужно выгрузить на приемный сайт ФСС - http://f4.fss.ru.

Обрабатывать полученный файл сервер ФСС РФ может в течение 48 часов. Причем проверку будет проходить не только электронная подпись, но и сам расчет.

Если в нем есть ошибки, то бухгалтер получит протокол с их перечнем. После того как они будут исправлены, расчет надо отправить заново. Если все пройдет удачно, то из фонда поступит квитанция о приеме. Только она считается подтверждением сдачи отчетности. Все предыдущие файлы, отправленные с ошибками, будут недействительными. Поэтому лучше не затягивать до 15 октября, а отправить отчет минимум за три рабочих дня до крайнего срока. Ведь если сервер ФСС будет обрабатывать отчет все 48 часов, отведенные ему на это, и найдет там ошибку, то отчет не будет считаться сданным. Напомним, что за опоздание с расчетом в пункте 1 статьи 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ предусмотрены санкции в размере от 5 до 30 процентов от суммы начисленных взносов. Причем минимальный штраф с 2012 года составляет 1000 руб. независимо от срока задержки.

Такой порядок отправки расчетов установлен приказом № 19, изданным ФСС РФ 12 февраля 2010 года. И хотя документ не зарегистрирован в Минюсте и не является нормативным, чиновники фонда будут руководствоваться именно им. Ведь другого регламента у них нет, а в Федеральном законе от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ процедура электронной сдачи отчетов не прописана.

Чем отличается порядок отправки отчетов в ФСС РФ и налоговую инспекцию

Фонд социального страхования РФ отказался от услуг специализированных операторов связи. Поэтому процесс передачи файлов имеет несколько принципиальных отличий от того, как сдают декларации в налоговую инспекцию.

Самое главное отличие: в случае с расчетом 4-ФСС нет независимого посредника, который подтвердит время, дату и сам факт отправки отчета. Квитанцию о приеме будет выдавать сам фонд. Каким образом будут разрешаться конфликтные ситуации (например, в случае технических неполадок), неясно: это покажет практика. В спорах с налоговыми инспекциями налогоплательщиков не раз выручали документы, представленные спецоператорами (см., например, постановление ФАС Центрального округа от 20 января 2010 г. № А48-3286/2009).

Компании, имеющие обособленные подразделения с численностью более 100 человек, могут отчитываться в ИФНС через Интернет централизованно. Бухгалтер головного предприятия, владеющий сертификатом ЭП, отправляет отчетность на сервер компании-спецоператора. А уже оттуда отчеты автоматически перераспределяются в налоговые инспекции по местонахождению филиалов.

В случае с ФСС России это невозможно. Каждое обособленное подразделение, имеющее регистрационный номер и код постановки на учет страхователя, будет иметь свой сертификат. Следовательно, централизованно отчитаться в соцстрах такие компании не смогут.

Роль спецоператоров связи при взаимодействии компании с ФСС РФ

ФСС РФ оставил операторам связи единственную функцию - выдавать сертификаты ЭП. Чтобы получить сертификат для соцстраха, страхователям нужно будет обратиться в удостоверяющий центр своего спецоператора. Так как спецоператоры связи будут отвечать только за выдачу сертификатов, то их центр техподдержки сможет помочь только с вопросами, касающимися ЭП. Технической поддержкой порталов будет заниматься только ФСС РФ, поэтому по всем вопросам нужно будет обращаться к специалистам фонда через специальную форму на сайте.

Отчетность в электронном виде отправить не удается

Когда не проходит отчетность в ИФНС или ПФР, лучше всего в таком случае позвонить оператору связи. Если возникнут проблемы с отчетностью в соцстрах, придется обратиться к специалистам ФСС РФ через специальную форму на сайте.

Если связаться со специалистами и решить проблему не удалось, то желательно зафиксировать, что отчетность не уходит. Например, распечатать зависшую страницу, которая появляется на экране при попытке отправить файлы оператору. Сделать это можно нажав кнопку «печать». Определить, виноват ли в сбое спецоператор, может системный администратор компании. Он распечатает специальный файл с данными, из которого будет видно, на каком участке происходит обрыв связи. Эти свидетельства могут помочь избежать штрафных санкций.

Как вариант декларацию (расчет) можно попробовать представить лично на бумаге или компакт-диске (флешке) в инспекцию (ПФР или ФСС РФ). А чтобы избежать такой ситуации, лучше отправлять отчетность не в последний день. И уж точно не в последние часы крайнего срока сдачи. В такое время сервер оператора либо соцстраха может быть перегружен и отчетность может не дойти.

А если организация сдает электронную отчетность, хотя не обязана это делать, и столкнулась с той же проблемой? Лучше сразу позвонить спецоператору (обратиться к специалистам ФСС РФ через специальную форму на сайте) и сообщить о возникшей при отправке отчетности проблеме.

Если решить ее оперативно не удается, то достаточно распечатать отчетность на бумаге и отнести в налоговую инспекцию (ПФР, ФСС РФ). Или отправить по почте. Возможно, это спасет компанию от штрафов.

Отчетность отправлена, но не принята инспекцией

Сразу отметим, что если вы отправили отчетность оператору и получили от него подтверждение, то к ответственности организацию привлечь не могут. Независимо от того, принята ли отчетность инспекцией и дошла ли она до нее. Подтверждение - это аналог квитанции, которую выдает отделение связи при отправке отчетности по обычной почте. Это подтверждает пункт 4 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Если отчетность не прошла входной контроль в инспекции, то организация получит отрицательный протокол. Это значит, что инспекция получила файл с отчетностью, но не может внести его в свою программу. Причина этого может скрываться в ошибке в отправленном файле. В любом случае ее необходимо исправить. Первым делом следует перепроверить отправленную декларацию. Ошибки могут быть разные:

• в программу спецоператора неправильно забиты сведения об организации;
• неверно заполнен титульный лист отчетности. Например, вместо первичной декларации ошибочно указано, что сдается уточненка;
• не обновлены формы электронной отчетности в программе оператора, и, соответственно, файлы отправлены в неверном формате.

Если обнаружена собственная ошибка, то исправить ее нужно самостоятельно, а отчетность отправить еще раз. Штраф за повторное представление уже исправленной декларации организации не грозит - при условии, что изначально сформированные файлы отчетности отправлены вовремя.

Конечно, не исключены проблемы с программой у инспекции. Также налоговики могут неправильно занести данные об организации в свою программу, не обновить формы электронной отчетности. Следовательно, и файлы с отчетностью организации программа налоговой инспекции примет некорректно.

Поэтому если вы не обнаружили ошибок в отправленных файлах и в программе, то о проблеме следует сообщить спецоператору. Он в свою очередь передаст информацию налоговой инспекции. Ну а затем уже инспектор вносит правильные данные о налогоплательщике в свою базу данных или обновляет программу. В такой ситуации отправлять электронную отчетность повторно не требуется.

После исправления ошибок инспекция зарегистрирует у себя в системе изначально отправленный файл отчетности. Если вы вообще не получили протокол входного контроля, лучше сообщить об этом оператору и налоговому органу. При необходимости следует повторно отправить декларацию.

Способы избежать проблем при сдаче отчетности по ТКС

Чтобы избежать в дальнейшем проблем, нужно:

• сделать резервную копию ключевой дискеты с электронной подписью;
• своевременно обновить формы отчетности в программе, через которую отправляются файлы с декларациями;
• следить за сроком действия электронной подписи;
• своевременно сообщать спецоператору о проблемах при отправке файлов электронной отчетности;
• убедиться, что налоговая инспекция, ПФР и ФСС РФ получили корректный файл отчетности. Для этого достаточно, чтобы у компании был положительный протокол входного контроля (квитанция о приеме).

Штатного бухгалтера в компании нет

Тогда электронную отчетность может сдать внештатный бухгалтер или специализированная бухгалтерия. Если учет ведет специализированная компания, то она покупает собственный сертификат ЭП и с его помощью сдает отчетность клиентов. При этом на работников этой компании обязательно должна быть оформлена доверенность от заказчика услуг. В противном случае ИФНС не примет декларации.

Если отчетность готовит человек, не состоящий в штате компании-заказчика или специализированной бухгалтерии, то он также может сдать отчетность через Интернет. Но для этого ему потребуется ЭП, которая выдана на одного из сотрудников компании-заказчика. Например, руководителя.

Ведь сертификат ЭП выдают на сотрудников конкретных организаций. Физическое лицо, не состоящее в штате какой-нибудь компании, получить ЭП не может.

Однако руководитель компании должен понимать, что всю ответственность за использование ключа будет нести именно он, а не тот, кто пользуется ключом фактически. Внештатный бухгалтер также должен иметь действующую доверенность от своего заказчика.

Компания хочет сменить спецоператора, с которым уже заключен договор

Менять спецоператора не запрещено. Новый оператор заново установит все программы для формирования отчетов и шифрования данных. Сертификат ЭП скорее всего тоже придется получать заново. Ведь со старым ключом могут случиться какие-то неполадки, и новый спецоператор не сможет установить их причину.

Отметим, что затраты на программное обеспечение и ЭП составляют не более 20 процентов от общей стоимости услуг. Остальное - это стоимость абонентского обслуживания. Поэтому выгоднее менять спецоператора тогда, когда договор с прежним поставщиком услуг истек.

Сентябрь 2013 г.

29.06.2018

Ошибки при направлении запросов в инспекцию по ТКС

В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве и принятых нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц. Кроме того, налогоплательщики вправе получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ). Данное право корреспондирует с обязанностью налоговых органов бесплатно информировать налогоплательщиков по этим вопросам (пп. 4 п. 1 ст. 32 НК РФ).

В связи с этим контролеры проанализировали наиболее часто допускаемые налогоплательщиками ошибки при их взаимодействии с ИФНС в случаях направления запросов для предоставления информационных услуг в электронной форме. Свод некоторых правил сформулирован УФНС по Московской области в Письме от 12.10.2016 N 10-17/70934@. Фискалы указали также на самые распространенные ошибки при представлении налогоплательщиками отчетности в ИФНС.

О порядке направления запросов в налоговый орган

Полномочия ФНС и ее территориальных органов утверждены Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 и включают в том числе направление заявителям ответов в установленные законодательством РФ сроки.

О взаимодействии с налогоплательщиками по ТКС

Налогоплательщики вправе требовать от инспекции информацию следующего характера:

• перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности;
• акт сверки расчетов по налогам (сборам, пеням и штрафам);
• справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов (сборов, пеней, штрафов);
• справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
• выписку операций по расчетам с бюджетом.

Обратите внимание! Порядок оказания налоговыми органами соответствующей государственной услуги урегулирован Административным регламентом ФНС (утвержден Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н (далее — Административный регламент)).

В соответствии с п. 47 Административного регламента информирование налогоплательщиков может быть:

• публичным (осуществляется посредством размещения информации на официальных сайтах ФНС, управлений ФНС, в СМИ, на информационных стендах территориальных налоговых органов);
• индивидуальным.

Индивидуальное информирование осуществляется на основании запросов налогоплательщика. Запрос можно представлять в разных формах.

Запрос по ТКС считается принятым ИФНС, если заявителю организации (индивидуальному предпринимателю) поступило извещение о получении электронного документа с усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата).

Основания для отказа в принятии запроса по ТКС

Налоговая инспекция вправе проигнорировать запрос налогоплательщика. Исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме документов от последнего приведен в п. 27 Административного регламента. Так, налоговики откажут в предоставлении запрашиваемой информации по ТКС при отсутствии в запросе:

• полного наименования организации (фамилии, имени, отчества (при наличии) индивидуального предпринимателя), ИНН;
• почтового адреса (адреса электронной почты) заявителя;
• усиленной квалифицированной электронной подписи заявителя или несоответствии данных владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи данным заявителя в запросе, представленном в электронной форме по ТКС;
• полномочий у лица, подписавшего запрос, обращаться в налоговый орган для получения информации.

Кроме того, налоговики откажут в предоставлении информации по запросу, текст которого не поддается прочтению.

Это общие основания для отказа налогоплательщику в принятии электронного запроса. Тем не менее, как показывает практика, налоговики отказывают и при иных обстоятельствах. Подробные рекомендации даны УФНС России по Московской области в Письме от 12.10.2016 N 10-17/70934@ по результатам анализа взаимоотношений ИФНС и налогоплательщиков по вопросам получения последними бесплатной информации по месту своего учета от налоговых органов. В Письме ведомство сообщает о часто допускаемых ошибках при направлении запросов на информационное обслуживание в электронной форме и при представлении посредством ТКС уточненных деклараций.

О частых ошибках в запросах

Как указали чиновники в названном выше Письме, чаще всего налогоплательщики допускают ошибки, запрашивая:

• выписки об операциях по расчетам с бюджетом;
• справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам.

Ошибки эти допускаются из-за невнимательности налогоплательщика, который не изучил порядок формирования запросов.

Обратите внимание! Рекомендации налоговиков: следует подробно и внимательно изучить положения Приказа ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@ "Об утверждении Методических рекомендаций по организации электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками при информационном обслуживании и информировании налогоплательщиков в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" (далее — Методические рекомендации).

Это позволит избежать ошибок при составлении запросов в налоговую инспекцию и сэкономит время налогоплательщика, избавив его от необходимости их исправлять.

Не указывайте лишних реквизитов!

Порядок формирования и направления запроса установлен п. 2.6, 2.8 — 2.17, 2.19, 2.20, 3.1, 3.2 Методических рекомендаций.

Однако это не допускается при формировании запросов на предоставление справки о состоянии расчетов по налогам и справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по их уплате.

В Письме N 10-17/70934@ отмечено: такая ошибка приводит к массовым отказам с формулировкой "По указанным в запросе КБК, ОКАТО/ОКТМО у налогоплательщика отсутствуют налоговые обязательства на заданную дату".

Следовательно, чтобы избежать отказа налогового органа в принятии запроса, касающегося предоставления справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, налогоплательщику не следует указывать дополнительные реквизиты. Ошибка в указании хотя бы одного КБК приводит к отказу в предоставлении информации. Справка о состоянии расчетов формируется в налоговом органе по всем открытым в налоговом органе налоговым обязательствам (п. 2.21 Методических рекомендаций).

Укажите КПП правильно!

Запрос может быть сформирован:

• по конкретному КПП в конкретную налоговую инспекцию;
• по всем КПП в конкретную ИФНС;
• в целом по организации.

Ошибки в указании КПП допускают организации, стоящие на налоговом учете по различным основаниям (к примеру, по месту нахождения обособленных подразделений, земельных участков, недвижимого имущества). Особенно это касается организаций, применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД, поскольку для них, помимо КПП структурного подразделения, предусмотрен отдельный КПП по виду деятельности.

Из-за неверного указания КПП налоговая отказывает в предоставлении услуги с формулировкой "Не найден плательщик по ИНН/КПП, представленным в файле".

Чиновники в Письме N 10-17/70934@ указывают, что особенно часто при направлении запросов в налоговый орган, в котором зарегистрировано обособленное подразделение, вместо КПП обособленного подразделения указывается КПП головной организации. Чтобы избежать подобных ошибок, ведомство советует направлять запрос в целом по организации, включая филиалы, подразделения, объекты, стоящие на учете в разных налоговых инспекциях.

К сведению. Согласно п. 3.21 Методических рекомендаций при поступлении запроса на получение (в целом по организации) справки о состоянии расчетов, выписки, перечня или акта сверки, в случае отсутствия оснований для отказа, на основании данных информационного ресурса ЕГРН по состоянию на дату запроса ИФНС формирует и направляет с помощью приемного комплекса запросы во все налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения его обособленных подразделений, месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества, транспортных средств, и иным основаниям, предусмотренным Налоговым кодексом.

В таком запросе КПП налогоплательщика не указывается. В форме запроса в поле "Код инспекции ФНС России, в которой формируется ответ" следует проставить нули. В поле "Код ИФНС" следует указать код налоговой инспекции, в которую подается запрос, по месту учета головной организации.

Проверьте срок действия электронных ключей!

Распространенной причиной отказов при запросе той или иной информации у налоговиков является также завершение срока действия ключей ЭЦП на момент отправки запроса. Налоговики в Письме N 10-17/70934@ указывают, что и в этом случае при получении файла инспекция автоматически формирует отказ. В связи с этим ведомство рекомендовало внимательно контролировать сроки действия ключей ЭЦП, указанные в договоре, полученном в удостоверяющем центре.

Вместо заключения

В статье рассмотрены основные ошибки, допускаемые налогоплательщиками при направлении в налоговые органы запросов на информационное обслуживание в электронной форме, и даны рекомендации (с учетом мнения чиновников), как избежать этих ошибок, чтобы впоследствии не получить отказ налоговиков в предоставлении услуги.

Также следует быть внимательными при представлении налоговой отчетности посредством ТКС:

• указывать верные коды, определяющие налоговый период, за который представляется налоговая декларация;
• менять "вид документа" и "номер корректировки" при представлении первичных (уточненных) деклараций, поскольку может возникнуть ошибка "документ с указанным "видом документа" и "номером корректировки" уже зарегистрирован";
• правильно указывать КПП при представлении декларации по ЕНВД, так как может возникнуть ошибка "по ИНН и КПП не найден налогоплательщик", и налогоплательщику будет направлено уведомление об отказе в приеме налоговой декларации.

При возникновении подобного рода ошибок инспекция формирует отказ в приеме налоговой отчетности. При этом согласно рекомендациям чиновников налогового ведомства после получения первичного отказа следует внимательно проанализировать сами причины отказа, проверить указываемые в запросе реквизиты и только после этого повторно направлять запрос.

Февраль 2017 г.

Организация налогового учета

Здоровье

МКБ — это что такое? Расшифровка аббревиатуры

МКБ — это международная классификация болезней. Она была создана для унифицирования процесса кодирования заболеваний и патологических состояний. В результате в настоящее время врачи со всех стран мира имеют возможность обмена информацией, даже не владея большим количеством языков.

История создания МКБ

МКБ — это классификация, основа которой заложена еще в 1893 г. Жаком Бертильоном, занимавшим в то время должность руководителя Статистического бюро Парижа. По поручению международного статистического института им была разработана классификация причин смерти.

В своей работе он отталкивался от более ранних швейцарских, французских и английских трудов.

Классификация причин смерти Жака Бертильона получила общее признание и широко использовалась в Европе и Северной Америке. Во время 6-го пересмотра в 1948 г. в ее структуру вошли также заболевания и патологические состояния, которые не приводят к летальному исходу.

Современная МКБ — это документ 10-го пересмотра, одобренный Всемирной ассамблеей здравоохранения в 1990 г. Фактически практикующие врачи использовать его начали в 1994 г. На территории Российской Федерации официальное использование МКБ-10 начато только в 1997 г.

Начиная с 2012 г., ученые занимаются разработкой МКБ-11, однако на сегодняшний день данный документ в действие не вступил.

Особенности структуры и основные принципы МКБ-10

10-й вариант международной классификации болезней внес в ее структуру принципиальные изменения, основным из которых явилось использование буквенно-цифровой системы кодирования.

Классификация МКБ-10 имеет 22 класса, которые собраны в следующие группы:

• эпидемические заболевания;
• общие или конституциональные болезни;
• местные заболевания, которые группируются по анатомическим признакам;
• болезни, которые связаны с развитием;
• травматические повреждения.

Некоторые классы включают в свой состав сразу несколько буквенных рубрик. В настоящее время проводится 11-й пересмотр данного документа, однако существенных изменений в структуре классификации не планируется.

Видео по теме

Состав МКБ

Эта международная классификация состоит сразу из трех томов:

• первый том включает в себя базовую классификацию, специальные списки для сводных статистических разработок, раздел, посвященный "Морфологии новообразований", а также номенклатурные правила;
• второй том содержит четкую инструкцию о том, как правильно пользоваться МКБ-10;
• третий том включает в себя алфавитный указатель, прилагающийся к основной классификации.

На сегодняшний день эти 3 тома чаще всего объединяют и выпускают под 1 обложкой для удобства пользователя.

Буквенные рубрики

МКБ-10 — международная классификация болезней, в связи с чем ее создателям пришлось продумать унифицированные обозначения, понятные каждому специалисту. Для этого было принято решение использовать рубрики, обозначенные латинскими буквами. Всего их 26. При этом создателями была оставлена рубрика U для дальнейшего развития МКБ-10.

Коды болезней в данном документе, помимо буквенного обозначения, включают еще и число. Оно может быть двух- или трехзначным. Благодаря этому создателям МКБ удалось закодировать все известные заболевания.

Практическое использование МКБ-10

Расшифровка данной системы кодирования при помощи соответствующего справочника не составляет абсолютно никакого труда не только для врачей-специалистов, но и для людей, не обладающих никакими медицинскими знаниями. Врачи применяют МКБ на постоянной основе. Любое заболевание, которое возникает у их пациентов, кодируется согласно международной классификации. Чаще всего в практической деятельности врачи используют их при:

1. Выдаче медицинских документов, при необходимости скрыть диагноз (обычно при прохождении человеком комиссии для устройства на работу, получении документа, подтверждающего, что пациент действительно находился на приеме у врача).
2. Заполнении медицинской документации (выписка из истории болезни, карта стационарного пациента).
3. Заполнении документов статистической отчетности.

В результате МКБ-10 позволяет не только обмениваться информацией между медиками различных стран, но также и сохранять врачебную тайну.

Кодирование по классам

МКБ-10 состоит из 22 классов. Каждый из них включает заболевания, имеющие общие принципы патогенеза или же относящиеся к определенной анатомической области. Все классы имеют собственное обозначение в виде латинских цифр. Среди них:

Что касается 22-го класса, то он зарезервирован для той группы заболеваний или патологических состояний, которая в настоящее время еще не установлена.

Дальнейшие пути развития

МКБ-10 — международная классификация болезней, которая имеет серьезные возможности для развития. В настоящее время врачи используют данный документ не только в бумажном, но и в электронном виде. Для этих целей создано огромное количество тематических сайтов, а также разработано несколько мобильных приложений.

Также кодирование по МКБ-10 закладывается во все электронные системы медицинского интегрирования, которые в настоящее время очень активно развиваются в странах постсоветского пространства. С учетом наличия свободной рубрики U данная классификация способна в будущем включить в себя целый класс новых заболеваний. При этом сейчас она уже иногда используется учеными для присвоения временного кода тем заболеваниям и патологическим состояниям, причина возникновения которых на сегодняшний день до конца не изучена. Распределение в постоянную рубрику в дальнейшем происходит после уточнения основных моментов этиологии и патогенеза болезни. В результате МКБ — международная классификация болезней, которая имеет все возможности для дальнейшего развития.

Комментарии

Похожие материалы

Бизнес
СОП — это что такое? Расшифровка аббревиатуры

В нашей жизни встречается очень много различных аббревиатур. Расшифровку каких-то из них мы знаем, каких-то нет. Интересен становится тот факт, что некоторые аббревиатуры имеют несколько расшифровок. Например, А…

Образование
ПДД — это что такое? Расшифровка аббревиатуры

Довольно часто в последнее время дети стали участниками дорожно-транспортных происшествий. В чем причина подобного явления? Некоторые считают, что это происходит из-за того, что нарушаются детские правила дорожного дв…

Финансы
ООС — это что такое? Расшифровка аббревиатуры

Многие сокращения являются многозначными — их трактовка зависит от контекста употребления. Пример тому — аббревиатура ООС. Давайте разберем ее значения, а также определения расшифровок — как широко распространенных, т…

Домашний уют
ВДГО — это что такое? Расшифровка аббревиатуры

Голубое топливо существенно облегчило жизнь простых людей в российских городах.

Налоги и Право

Благодаря газу в домах появляется тепло, горячая вода и пища. Многие из наших соотечественников даже не представляют себе, как можно жить…

Компьютеры
Гайд - это что такое? Расшифровка термина, советы по написанию

Интернет уже давно выступает в роли средства для облегчения жизни человеку. Если раньше студент проводил часы в библиотеке, собирая по крупицам материал для научного реферата, то сейчас достаточно ввести в поисковик з…

Образование
НЛО: что такое, расшифровка аббревиатуры

Уже давно человечество ищет подтверждение тому, что мы не одиноки во Вселенной. Ученые посылают сигналы в космос и изучают исторические источники, в которых косвенно упоминается посещение нашей планеты представителями…

Новости и общество
АТР — это что такое? АТР — расшифровка. История стран АТР

Весь земной шар делится на несколько крупных экономических и политических зон, одной из самых влиятельных и крупных из них является АТР. Расшифровка аббревиатуры — Азиатско-Тихоокеанский регион — говорит о том, что в …

Образование
РСФСР — это что такое? РСФСР: расшифровка, образование, состав и территория

Впервые название РСФСР появилось в 1918 году, его использовали в качестве названия для первого в мире пролетарского государства, сформированного после Октябрьской революции, произошедшей в 1917 году. Оно просуществова…

Закон
ТКС — это что такое? Значение и расшифровка

Система ТКС - это современный телекоммуникационный канал связи, электронный вариант, который характеризуется удобством, доступностью, а также высокой скоростью. Причём при передаче актуальных сведений и документ…

Автомобили
Колесная база — это что такое в автомобиле?

В автомобиле есть множество технических параметров - объем двигателя, вместительность багажника, клиренс. Также одним из параметров является колесная база. Новички часто задаются вопросом - что это такое, …

Отчетность по ТКС — удобный способ взаимодействия с налоговыми органами

Одной из приоритетных задач, стоящих перед налоговыми органами, является улучшение обслуживания налогоплательщиков с целью создания комфортных условий для исполнения ими налоговых обязательств.

На сегодняшний день одной из главных задач по совершенствованию работы с налогоплательщиками является информирование и повсеместное внедрение системы представления организациями и предпринимателями налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Вся необходимая инфраструктура для этого отлажена, правовая база утверждена.

В настоящее время представление налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи – это самый удобный и максимально простой способ взаимодействия с налоговыми органами. Это, прежде всего, логическая и арифметическая проверка на этапе заполнения документов, что позволяет выявить ошибки в декларации и избежать необходимости представления уточненной декларации, возможность ее представления непосредственно с рабочего места, удобство, сдача отчетности круглосуточно и без выходных.

Представление отчетности по ТКС расширяет возможность дистанционного обслуживания налогоплательщиков, значительно упрощает процедуру получения государственных услуг, повышает качество обслуживания и минимизирует необходимость личных обращений в инспекцию.

О наиболее часто задаваемых вопросах по сдаче налоговой отчетности по средствам телекоммуникационных каналов связи пойдет речь в нашем интервью с Мариной Кулик — начальником отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Хабаровскому краю.

— Насколько активно налогоплательщики переходят на электронную сдачу отчетности в нашем регионе?

— В Хабаровском крае налогоплательщики по достоинству оценили преимущества системы электронного документооборота. На сегодняшний день более 90% налогоплательщиков-организаций, ведущих финансово-хозяйственную деятельность, и свыше 62% индивидуальных предпринимателей сдают отчетность через Интернет.

— Нужно ли дублировать электронный экземпляр отчетности на бумаге?

— Электронный документ, подписанный электронно-цифровой подписью (ЭЦП), имеет юридическую силу, поэтому представление отчетности по телекоммуникационным каналам связи не требует дублирования этих документов на бумажном носителе.

— Периодически возникает необходимость представления в некоторые учреждения (банки, администрации и т.п.) копии бухгалтерского баланса с отметкой налогового органа. Как решается этот вопрос при направлении отчетности по каналам связи?

— Налогоплательщик всегда может обратиться с соответствующим запросом к сотруднику налоговой инспекции. Ему должны поставить на бумажную копию электронного документа отчетности (например, бухгалтерский баланс, или налоговую декларацию) необходимые подписи и печати.

— Если налоговая декларация поступила в налоговый орган с опозданием по причине технической неисправности у оператора связи или налогового органа, будут ли к налогоплательщикам применяться штрафные санкции?

— В соответствие с Налоговым кодексом, днем представления налоговой декларации по ТКС считается дата ее отправки, зафиксированная оператором связи. Поэтому в случае нарушения работоспособности телекоммуникационных средств в границах зоны ответственности налоговых органов, датой представления отчетности будет признан день поступления декларации на сервер оператора связи, указанный в подтверждении оператора.

Электронный документооборот

В случае нарушения работоспособности телекоммуникационных средств в границах зоны ответственности специализированного оператора связи, провайдер несет ответственность в соответствии с действующим законодательством перед теми налогоплательщиками, которые не имели возможности сдать отчетность по телекоммуникационным каналам связи в установленные законодательством сроки.

— Какие основные ошибки допускают налогоплательщики при предоставлении отчетности по ТКС?

— Среди основных ошибок можно назвать отправку отчетности в несоответствующем шаблоне; неправильное указание сведений о руководителе организации; неверное оформление или отсутствие доверенности; повторная отправка декларации с признаком «Вид документа» (первичный или корректирующий), которая ранее зарегистрирована налоговым органом.

— Какие еще документы можно получать из налоговой инспекции по ТКС?

— Надо отметить, что перечень услуг постоянно расширяется. Сформировав запрос с помощью программного обеспечения, установленного оператором связи, налогоплательщик может получить, не выходя из офиса, следующие услуги:

• справку о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам;
• справку об исполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций;
• акт сверки расчетов налогоплательщика;
• перечень налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности, представленной в отчетном году;
• различные информационные материалы.

— Где можно получить информацию по представлению отчетности по ТКС?

— Такую информацию можно получить непосредственно в налоговой инспекции в отделе работы с налогоплательщиками, а также на официальном Интернет — сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе "Представление налоговой и бухгалтерской отчетности ", а также у операторов связи. Подключиться к ТКС можно у специализированных операторов связи, список которых также размещен в вышеуказанном разделе ведомственного сайта.

В завершении интервью хочу сказать, что налоговая служба края призывает организации и индивидуальных предпринимателей представлять отчетность по ТКС, ведь в настоящее время это самый удобный и современный способ предоставления отчетности.

Представление отчетности в электронной форме в ряде случаев является обязанностью предпринимателя, нарушение которой грозит привлечением к ответственности и доначислением штрафных санкций. Электронная отчетность подается по телекоммуникационным каналам связи через специальных операторов связи.

Электронная сдача отчетности является одним из наиболее удобных и распространённых способов взаимодействия налогоплательщиков и государственных органов.

Преимущества представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС

Передача и получение документации в бесконтактной и безбумажной форме осуществляется по специальным каналам связи - телекоммуникационным (далее ТКС) через операторов электронного документооборота (далее ЭДО).

Плюсы сдачи отчетности «по электронке»

• Дистанционная сдача документов без необходимости личного посещения госорганов;
• Экономия времени;
• Возможность направления документации в любое время суток и любой день недели;
• Проверка направляемой отчетности на соответствие контрольным соотношениям и актуальности формы представляемого расчета (декларации);
• Возможность получения сообщений, актов налоговых проверок и иных документов, направляемых в адрес налогоплательщика;
• Конфиденциальность направляемых сведений.

Электронная сдача отчетности в налоговую инспекцию и внебюджетные фонды в ряде случаев является обязанностью организации или ИП. При ее несоблюдении предприниматель может быть привлечен к ответственности и оштрафован.

Электронная сдача отчетности в ПФР

На настоящий момент в Пенсионный фонд плательщик должен отчитываться по 2 формам:

• СЗВ-М - ежемесячно;
• РСВ-1 - ежеквартально;

Способы сдачи

• На бумаге - если среднесписочная численность сотрудников, получивших выплаты, не превысила 25 человек;

  Если организация зарегистрирована в 2016 году, расчеты на бумаге она может сдавать, если количество работников, трудящихся по гражданско-правовым договорам, не превысило 25 человек.

• В случае нарушения порядка подачи сведений в ПФР по ф. РСВ- 1 с работодателя могут взыскать штраф в размере 200 руб. В отношении расчета СЗВ-М ответственность за подобное нарушение не установлена.

Сроки направления сведений в ПФР

РСВ-1

• в электронном виде до 20 числа второго месяца, следующего за прошедшим кварталом;
• на бумаге - до 15 числа второго месяца, следующего за прошедшим кварталом.

СЗВ-М

Вне зависимости от способа сдачи расчет необходимо представить в ПФР до 10 числа каждого месяца.

Электронная отчетность в ФСС

Все работодатели обязаны ежеквартально отчитываться в фонд соцстрахования по форме 4-ФСС.

Способы сдачи

• На бумаге - если среднесписочная численность сотрудников, получивших выплаты не превысила 25 человек;

  Если организация зарегистрирована в 2016 году, расчет на бумаге она может сдавать, если количество работников, получивших выплаты в отчетном периоде не превысило 25 человек.

• «По электронке» - если число сотрудников не превышает 25 человек.

  В случае нарушения порядка подачи сведений в ФСС с работодателя могут взыскать штраф в размере 200 руб.

Срок направления сведений в ФСС

• в электронном виде до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом;
• на бумаге - до 20 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом

Порядок подключения ЭДО

1. Выбор оператора ЭДО;
2. Заключение договора на предоставление услуг ЭДО;
3. Получение усиленной ЭЦП;
4. Установка ПО (программного обеспечения);
5. Уведомление ИФНС по месту учета и ПФР о переходе на электронный документооборот.

Выбор оператора ЭДО

Оператором ЭДО (электронного документооборота) является организация, предоставляющая услуги по передаче документации от абонента до государственного органа (и обратно) в электронной форме по ТКС. К указанным организациям предъявляются особые требования, включающие, в том числе, заключение договора с УФНС России по тому региону, в котором осуществляется деятельность оператора ЭДО. Перечень компаний, предоставляющих услуги ЭДО, действующих по месту регистрации юридического лица или ИП, можно найти на сайте ФНС РФ.

Заключение договора на предоставление услуг ЭДО

После того как оператор связи выбран, необходимо обратиться к нему с заявлением на подключение к ТКС.

После получения оператором ЭДО заявления, в течение 3-х дней Вам будет предоставлен пакет документов на подпись, для подключения и обслуживания в системе ЭДО.

Когда документы будут заполнены, необходимо оплатить выставленный оператором счет и приложить оплаченную платежку к основному пакету документов.

Получение ЭЦП

Для того чтобы получить усиленную ЭЦП необходимо обратиться в удостоверяющий центр, аккредитованный в Министерстве связи и массовых коммуникаций РФ. Перечень данных центров приведен на сайте Минкомсвязи.

Для получения сертификата ЭЦП в центр необходимо представить следующие документы:

Физические лица (ИП)

Юридические лица

• Устав;
• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
• Выписка из ЕГРЮЛ

В случае если желания самостоятельно заниматься получением ЭЦП нет, можно оформить заявление и доверенность на изготовление и получение сертификата ЭЦП представителем оператора ЭДО.

Установка программного обеспечения

После того, как оператором связи будет предоставлено программное обеспечение, его необходимо будет установить на компьютер, имеющий выход в Интернет.

Уведомление государственных органов о переходе на электронную отчетность

Когда все действия по подключению к системе ТКС будут выполнены, абоненту необходимо будет направить заявление в ИФНС и ПФР по месту учета о переходе на электронную форму сдачи отчетности. В ПФР также необходимо будет заключить специальное соглашение с Управлением Пенсионного Фонда того региона, в котором поставлен на учет абонент.

Разобрав вкратце, как происходит подключение к ТКС, когда предприниматель обязан сдавать электронную отчетность и как это происходит, подведем итоги вышесказанному.

• Отчитываться «по электронке» обязаны юридические лица и ИП, численность сотрудников которых превышает законодательно установленный лимит;
• Плательщики общей системы налогообложения в обязательном порядке должны подавать декларацию по НДС в электронной форме, независимо от количества работников;
• Для того чтобы перейти на ЭДО организация или ИП должны проинформировать об этом ИФНС и ПФР по месту учета, а в Пенсионном фонде должны еще заключить соглашение о переходе на ЭДО;
• В настоящее время способ сдачи документов в безбумажной форме набирает все большую популярность из-за экономии большого количества времени на отправку, отсутствие необходимости посещения госорганов и возможности направления отчетности в любое время суток и день недели, будь-то выходной или праздник.

Полезный сервис: Онлайн-сервис «Мое дело» — формирование онлайн отчетности в налоговую.

Петр Столыпин, 2016-05-31

Васильева Наталья

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Справочные материалы по теме

Система электронного документооборота — это совокупность программных и технических средств, а также организационных мер, обеспечивающих передачу отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) между организациями и налоговыми органами, Пенсионным фондом России (ПФР) и Фондом социального страхования РФ (ФСС РФ).

При использовании электронного документооборота конфиденциальность отчетной информации обеспечивает электронная цифровая подпись (ЭЦП). Это отменяет необходимость дублирования отчетов на бумаге (с реальной подписью), так как ЭЦП имеет полную юридическую силу в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи".

Обязанность предоставления отчетности в электронном виде предусмотрена для налоговой отчетности и отчетности в ПФР и ФСС. Для бухгалтерской отчетности такой обязанности не возникает, поэтому сдачу бухгалтерской отчетности в электронном виде все организации осуществляют на добровольной основе.

Согласно п. 3 ст. 80 НК РФ налоговую отчетность в электронном виде обязаны представлять налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, вновь созданные организации, у которых численность работников изначально более 100 человек, а также крупнейшие налогоплательщики независимо от среднесписочной численности работников.

Что значит сдача отчетности в электронном виде?

В пункт 4 статьи 80 "Налоговая декларация" Налогового Кодекса РФ (НК РФ) Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ было внесено уточнение о том, что составление декларации в электронном виде предполагает использование только телекоммуникационных каналов связи (ТКС).

Таким образом, со 2 сентября 2010 года, даты вступления изменений в НК РФ, отчетность, представленная в налоговый орган на дискете или ином магнитном носителе (CD-диске, флэш-карте) не может считаться сданной в электронном виде.

Указанным законом была введена новая статья 119.1 "Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)", согласно которой за нарушение порядка представления налоговой отчетности введена ответственность в виде штрафа в размере 200 руб.

Участники системы электронного документооборота

Согласноп. 2 Порядка представления отчетности в электронном виде, утвержденного Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169, участниками электронного документооборота являются:

• налогоплательщик (или его представитель);
• налоговый орган;
• специализированный оператор связи.

Таким образом, для сдачи отчетности по ТКС необходимо заключить договор со специализированным оператором связи (СОС), который предоставит налогоплательщику программное обеспечение и ЭЦП.

В обязанности СОС входит оказание комплекса услуг, связанного с предоставлением и обновлением программного обеспечения для отправки отчетности по ТКС, обеспечение конфиденциальности информации и поддержка актуальных форматов налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности.

Налогоплательщик может заключить договор с любым СОС, который имеет лицензии Минсвязи России на право предоставления услуг телематических служб и ФСБ России на право предоставления услуг в области шифрования информации, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, осуществления деятельности по распространению шифровальных средств и по техническому обслуживанию шифровальных средств.

При отсутствии вышеперечисленных лицензий у оператора связи должны быть договор с организацией или договоры с организациями, имеющими соответствующие лицензии.

Порядок предоставления налоговой отчетности в электронном виде

Рассмотрим пошагово алгоритм действий налогоплательщика при сдаче отчетности при условии, что был заключен договор со СОС, оформлена ЭЦП и налогоплательщик использует бухгалтерскую программу, поддерживающую выгрузку отчетности в формате, утвержденном Федеральной налоговой службой России.

Налогоплательщик до предоставления отчета по ТКС должен предоставить в налоговую инспекцию доверенность на право подписи уполномоченным лицом (владельцем сертификата ключа подписи). При получении отчета налоговая инспекция проверит полномочия представителя в автоматическом режиме и если сведения отсутствуют, то отчет принят не будет.

Если соблюдены все вышеперечисленные условия, сдача отчетности по телекоммуникационным каналам связи выглядит следующим образом.

1. Формирование, проверка файла с отчетом и заверение его ЭЦП.

2. Отправка документа в налоговую инспекцию через оператора связи. Вместе с ним направляется документ "Информационное сообщение о доверенности, выданной представителю о наделении его полномочиями по исполнению обязанностей в налоговых органах".

3. Получение от оператора связи документа "Подтверждение даты отправки электронного документа" и отправка в течение суток в адрес оператора извещения о получении подтверждения.

4. Получение от налоговой инспекции через СОС документов по результатам проверки представленного отчета. Они должны прийти не позднее следующего рабочего дня. Это может быть "Сообщение об ошибке" или "Извещение о получении отчета", а также соответственно "Уведомление об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде" или "Квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде".

5. При получении от налогового органа через СОС квитанции о приеме налогоплательщик (представитель) не позднее следующего рабочего дня с момента получения информирует налоговый орган о получении такого документа.

6. После того, как данные отчета занесены в карточку налогоплательщика "Расчеты с бюджетом", налоговая инспекция не позднее следующего рабочего дня извещает об этом организацию отдельным электронным документом.

Дата предоставления налоговой декларации

Согласно п.

Четыре главных вопроса про отправку отчетности по ТКС

4 ст. 80НК РФ при передаче налоговой декларации (расчета) по ТКС днем ее представления считается дата ее отправки.

Пункт 5 Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по ТКС разъясняет, что под датой представления налоговой декларации в электронном виде является дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи.

Таким образом, налоговая декларация считается представленной в налоговый орган, если налоговый орган направил налогоплательщику квитанцию о приеме, при этом датой представления декларации считается дата, зафиксированная в подтверждении, полученном от спецоператора.

В случае если в ходе дальнейшей обработки декларации будут выявлены ошибки или несоответствия, налогоплательщик должен представить уточненную декларацию.

Действия налогоплательщика при отказе в приеме декларации

Налоговый орган может отказать в принятии декларации в следующих случаях:

• документ не может быть расшифрован;
• отсутствует ЭЦП или в наличии ЭЦП неуполномоченного лица;
• реквизиты в документе не соответствуют реквизитам отправителя;
• документ представлен не в том формате;
• документ содержит ошибки в формате представления, т.е. в нем имеются арифметические ошибки.

При получении отказа в приеме декларации, налогоплательщик (представитель налогоплательщика) должен устранить ошибки и повторно представить налоговую декларацию с тем же признаком вида документа (первичная, корректирующая), который заполнялся при первичном направлении документа.

Сроки хранения отчетности в электронном виде

Отчетность в электронном виде и документы, подтверждающие ее получение налоговым органом, распечатывать не обязательно, но хранить необходимо в течение пяти лет на внешних носителях (дискетах или CD-дисках).

Формы налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде, представленные в соответствии с требованиями, установленными законодательством, являются оригиналами, имеют юридическую силу, подлежат хранению и могут использоваться в качестве доказательств в суде, а также при рассмотрении споров в досудебном порядке. При этом все документы в электронном виде необходимо хранить с электронной цифровой подписью.

Предоставление отчетности в электронном виде

Преимущества:

• исключение ошибок в заполнении отчетности, так как при формировании файла с отчетностью программой осуществляется проверка актуальности версии заполняемой формы и форматы представления информации в электронном виде своевременно обновляются;
• существенная экономия времени: отправить отчетность можно в любое время, не зависимо от времени работы налоговых инспекций и почты;
• налогоплательщик оперативно получает информацию о доставке и приеме отчетности налоговым органом, при этом сохраняется конфиденциальность отправленной отчетности;
• минимизация технических ошибок, которые могут возникнуть при обработке информации налоговым органом.

Недостатки:

• необходимость иметь определенную техническую базу (компьютер, подключение к сети Интернет, соответствующее программное обеспечение);
• ограничение к доступу сети Интернет, из-за которого сдать отчетность в положенный срок не удастся;
• необходимость в некоторых случаях дублирования отчетности на бумажном носителе со штампом налогового органа.

Бухгалтерия и кадры

Сдача отчетности по ТКС с оператором СБиС++

СБИС - программный продукт компании ТЕНЗОР. Функционально, предназначен для формирования и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Обычно, подключение к электронной сдаче отчетности, происходит следующим образом:

Формируется Электронно-цифровая подпись для Вашей организации или ИП (обычно она выпускается на USB накопителе, который хранится у Вас);

Вам на компьютер устанавливается специальная оболочка, позволяющая формировать отчетность;

Устанавливается программа криптозащиты передаваемых через интернет данных;

С ПФР заключается договор об электронном документообороте (с ИФНС, ФСС, Росстатом — нет);

После реализации вышеизложенных пунктов Вы можете самостоятельно формировать и сдавать отчетность.

Стоимость подключения и ежегодная абонентская плата колеблется, и зависит от региона, системы налогообложения, формы собственности юридического лица, количества подключаемых компаний в рамках одной лицензии. Так же зависит от дополнительного функционала, устанавливаемой оболочки. В цифрах - для одного абонента стоимость может колебаться от 1300 рублей (ИП в Московской области) до 30 000 рублей в год и более (ООО на общей системе налогообложения, Москва, плюс все дополнительные модули).

На сегодняшний день, возможность сдавать отчетность электронно предоставляет множество различных компаний. Наиболее известные:

СКБ Контур

Фельдъегерь и т.д.

Смысл всех программ один и тот же - сдавать по ТКС отчетность. Но есть различия в способах реализации интерфейса, удобства для пользователя, рабочих местах. Так же есть нюанс, связанный с корпоративной лицензией.

Ключевым отличием СБИС от прочих является возможность работать с программой дистанционно - через браузерные оболочки: Интернет эксплорер, Гугл хром и т.д. При этом никакой установки программного обеспечения на Ваш компьютер не происходит. Ключ электронно-цифровой подписи выпускается, так же как и у других операторов, но храниться, при этом не на флэшке, а на сервере, непосредственно разработчика СБИС. Этот нюанс и дает возможность не устанавливать на компьютер абонента дополнительное ПО и средства криптозащиты. Что, в свою очередь позволяет снизить стоимость и дает возможность доступа к программе из любого места, где есть интернет.

Сбис является, на сегодняшний день, лидером рынка по предоставлению услуг сдачи электронной отчетности. К нему подключились более 700 000 абонентов.

Техническая поддержка - является еще одним конкурентным преимуществом СБИС. Помимо основной службы поддержки, находящейся в Ярославле, абонентам оказывает помощь и непосредственно продавец-представитель, имеющий право на распространение продукта Сбис. И само собой служба поддержки работает 7 дней в неделю и 24 часа в сутки.

Немаловажным фактором является у кого именно подключать Сбис отчетность. Лучше, само -собой выбирать фирмы, которые еще и оказывают услуги по бухгалтерскому обслуживанию, поскольку со всеми сложностями (сложности будут не зависимо от оператора) сдачи отчетности электронно они уже сталкивались, и вам не придется повторно изобретать велосипед.

И наконец, очень хороший способ снизить стоимость годового обслуживания, найти тех, кто предоставляет место в своей корпоративной лицензии. Тогда годовая стоимость может быть снижена почти в трое. Здесь как и с сотовыми операторами - компания покупает себе много мест под своих клиентов и имеет существенную скидку, а лишние (неиспользованные места) отдает существенно дешевле, нежели покупать Сбис напрямую у Тензора или его представителей.

Налоговая отчетность

включает в себя совокупность документов, отражающих сведения об исчислении и уплате налогов физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и организациями.

К налоговой отчетности относится налоговая декларация и налоговый расчет авансового платежа.

Налоговая декларация

Это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме налога подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления налога. (ст. 80 НК РФ).

Налоговый расчет авансового платежа

Это официальное заявление налогоплательщика, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, о сумме авансового платежа подлежащего уплате и о других данных, служащих основанием для исчисления авансового платежа. (ст. 80 НК РФ).

Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)

Это документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.

Бухгалтерская отчетность

Это сведения об имущественном и финансовом положении организации и о конечных результатах ее хозяйственной деятельности в определенном периоде.

Отчетность представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента). Порядок представления налогоплательщиками налоговой отчетности в налоговые органы регламентирован статьей 80 НК РФ .

Способы представления

Существует два варианта представления налоговой и бухгалтерской отчетности:

• На бумажном носителе;
• В электронной форме.

Представление на бумажном носителе

Налоговая декларация (расчет) может быть представлена по установленной форме на бумажном носителе.

Вы можете сдать отчетность в ИФНС лично или через уполномоченного представителя.
Подать налоговую декларацию может как лично руководитель организации (предприниматель) или бухгалтер, так и уполномоченный представитель организации (предпринимателя).
Датой подачи налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности законным или уполномоченным представителем организации считается дата фактического представления их в налоговый орган на бумажных носителях.

В соответствии с требованиями максимальное время ожидание в очереди не должно превышать 15 минут! Если время ожидания в очереди превысило 15 минут, сообщите нам .

• если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
• если создана (в том числе реорганизована) организация с численностью работников превышающая 100 человек;
• если такая обязанность предусмотрена применительно к конкретному налогу. С 01.01.2014 года данная норма будет действовать в отношении налога на добавленную стоимость.

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована).

Получаем электронную подпись

Квалифицированную электронную подпись можно получить в удостоверяющем центре, аккредитованном в Министерстве связи и массовых коммуникаций Российской Федерации. Перечень удостоверяющих центров доступен на официальном сайте Министерства связи и массовых коммуникаций Российской Федерации в разделе «Аккредитация удостоверяющих центров». При этом для корректной авторизации в сервисе рекомендуется использовать квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи, выпущенный в соответствии с требованиями приказа ФНС России от 08.04.2013 № ММВ-7-4/142@ «Об утверждении Порядка применения квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи в информационных системах ФНС России.

При предоставлении отчетности по ТКС она должна быть передана с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (ст. 80 НК РФ).

Понятие усиленной квалифицированной электронной подписи введено Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» (ст. 5 Закона).

Документ в электронном виде, подписанный электронной подписью, приобретает юридический статус, т.е. имеет такую же юридическую силу, как и бумажный документ с собственноручной подписью и печатью.

Документ, подписанный ЭЦП в течение срока действия сертификата ключа проверки, выданного в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» , но не позднее 31 декабря 2013 г., приравнивается к электронному документу, который подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Приобретаем программное обеспечение

совместимое с программным обеспечением, установленным в Вашей налоговой инспекции, и устанавливаем его на компьютере, имеющем выход в сеть Интернет. Необходимое программное обеспечение может быть предоставлено оператором связи.

При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

Сколько времени займет сдача налоговой отчетности в ИФНС?

При личном представлении налоговой декларации (расчета) прием документов осуществляется непосредственно в момент ее представления. При этом максимальное время приема одной налоговой декларации в налоговой инспекции составляет десять минут.

Налоговая декларация может быть представлена в ИФНС как лично, так и через уполномоченного представителя. Обязательным условием при этом является наличие у представителя налогоплательщика нотариально удостоверенной доверенности. То есть только при наличии нотариально удостоверенной доверенности супруг может представлять интересы супруги в отношениях с налоговыми органами и, в частности, представить за нее налоговую декларацию.

Защиту и конфиденциальность передаваемой по ТКС информации обеспечивают средства криптографической защиты информации и применяемая при сдаче налоговой отчетности электронно-цифровая подпись. Это комплекс аппаратно-программных средств, обеспечивающих защиту информации в соответствии с утвержденными стандартами и сертифицированных в соответствии с действующим законодательством. Их применение способствует сохранению конфиденциальности переписки и защиту файлов отчетности от несанкционированных исправлений.

При передаче отчетности по телекоммуникационным каналам связи расширяются временные рамки ее представления. Налогоплательщик имеет возможность сдать отчетность по ТКС в любое время суток, включая выходные дни.

Оформив подписку, Вы сможете получать новости по теме “Представление налоговой и бухгалтерской отчётности” на следующий адрес электронной почты:

Поле заполнено некорректно

Современные технологии призваны облегчить жизнь и упростить многие рутинные процессы. Для бухгалтерского и налогового отчета таким помощником стали телекоммуникационные каналы связи (ТКС), посредством которых отправляются документы в контролирующие инстанции.

Очевидно, что для ответственного вопроса налогового учета не подойдет простая электронная почта и обычный ящик с бессистемным ворохом писем. Для четкого контроля над виртуальным процессом предоставления данных, строгой унификации форм и процедур, а также оперативной обратной связи были созданы системы электронного документооборота, адаптированные под специфику налогового учета.

На сегодня самая надежная и удобная виртуальная система, работающая с отчетными документами для органов государственной власти - СБиС++.

СБиС++ - это единая система создания, подготовки, проверки, а также анализа и сдачи всевозможных отчетов посредством ТКС. Оператор СБиС++ формирует и передает отчеты в ИФНС, ПФР, Росстат, ФСС, ФСРАР и прочие контролирующие инстанции.

Электронная отчетность, передаваемая через интернет посредством системы СБиС++, стала привычной для многих индивидуальных предпринимателей, собственников бизнеса и бухгалтеров, занятых на предприятиях. Она проста в заполнении и не требует бумажного дублирования. Тем не менее, еще остаются приверженцы традиционного оформления налоговых документов и их личной сдачи инспектору. Этот способ имеет полное право на существование. Однако, подача электронной отчетности через специализированную систему СБиС++ имеет ряд неоспоримых плюсов, к которым стоит присмотреться внимательнее.

1. Подключение к системе предоставления бухгалтерских и налоговых данных СБиС++ экономит значительное количество времени. Вы избавлены от многих механических действий, связанных с заполнением документов, вам не нужно идти в налоговую инспекцию, ждать в очереди и тратить силы на общение с уставшими сотрудниками налоговой.
2. Вы перестаете постоянно сверяться с базами в поисках последней версии нужной бухгалтерской формы. В электронной системе они обновляются автоматически.
3. СБиС++ напоминает Вам о плановых отчетных датах и приближающихся дедлайнах.
4. Электронная отчетность дает возможность контролировать корректность заполнения документов. В СБиС++ внедрена ненавязчивая система подсказок и справок по всем доступным формам.
5. СБиС++ осуществляет проверку отчетов по алгоритмам госорганов и указывает на несостыковки и ошибки, а также выполняет сверку данных о счетах-фактурах по всем Вашим контрагентам.
6. В ответ на отправленную декларацию налогоплательщик получает подтверждение отправки, имеющее законную юридическую силу, квитанцию о получении декларации, а затем извещение о вводе с протоколом приема, содержащим регистрационный номер отчета и ФИО инспектора, принявшего отчет.
7. Исключаются технические ошибки, неизбежно возникающие при ручном вводе данных и их переносе «с листа» в базу налоговой инспекции.

Для того, чтобы оценить удобство электронной отчетности и воспользоваться преимуществами сдачи отчетности через интернет посредством оператора СБиС++ можно купить программный продукт и оплатить подходящий пакет услуг либо делегировать сдачу отчетностей по ТКС профессиональному авторизированному агенту, сотрудничающему с СБиС++. При этом второй вариант окажется значительно более выгодным.

Современная система документооборота между субъектами хозяйствования и контролирующими структурами построена на двух принципах:

подача документов и отчетности в бумажном виде (обычно при условии небольшой среднесписочной численности штата);

обмен информацией в электронном формате.

В последнем случае передача данных осуществляется через интернет с участием официальных посредников – операторов ТКС. Процесс отправки и приема сведений регламентирован законодательно, ко всем участникам процедуры документооборота предъявляются особые требования.

ТКС – что это?

ТКС расшифровывается как телекоммуникационный канал связи. Он позволяет передавать большие объемы информации на любые расстояния в сжатые сроки. Такой формат взаимодействия характерен для отношений между налогоплательщиками и ФНС, внебюджетными фондами, другими контролирующими структурами. Обмен данными может производиться посредством использования специализированного программного обеспечения, устанавливаемого на ПК, или через онлайн-сервисы официальных сайтов госструктур.

Участниками электронного документооборота являются три стороны:

субъект хозяйствования;

посредник – оператор ТКС;

контролирующий орган.

Документы могут отправляться в обе стороны – например, как налогоплательщиком в ФНС, так и от ФНС в адрес субъекта предпринимательства. При использовании ТКС личный кабинет создается на каждого налогоплательщика. Доступ к нему осуществляется через индивидуальный логин и пароль, пересылаемые документы визируются при помощи электронной цифровой подписи . Отправленные отчетные документы обычно не надо дублировать на бумаге и пересылать почтой или относить в контролирующий орган лично - подписанные ЭЦП электронные формы приравниваются к бумажным аналогам. Документация может составляться непосредственно в программе на электронных бланках или формироваться из скан-копий.

Требования по ТКС

Суть ТКС сводится к осуществлению следующих операций:

формирование электронного документа;

отправка данных оператору ТКС;

шифровка сведений;

передача информации в контролирующий орган;

расшифровка данных;

создание и отправка налогоплательщику квитанции о приеме электронного документа.

Требования по ТКС к отправителям данных заключаются в следующем:

наличие регистрации в качестве участника системы электронного документооборота;

у субъекта хозяйствования должен быть договор с оператором ТКС на обслуживание;

документы подписываются актуальной ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

Организация системы электронного документооборота применительно к налоговым декларациям регламентирована нормами приказа ФНС от 31.07.2014 г. № ММВ-7-6/398@. В электронном формате можно не только отправить отчетность, но и оформить запрос на получение справки о состоянии налоговых расчетов, акта сверки с ФНС, детальной расшифровки платежей и т.п.

Операторы ТКС

Оператор ТКС должен соответствовать параметрам, обозначенным в приложении к Приказу ФНС от 04.03.2014 № ММВ-7-6/76@:

в роли оператора может выступать только российское предприятие, у которого имеются актуальные лицензии, выданные ФСБ РФ, для осуществления деятельности по разработке, производству и реализации автоматических средств шифровки и передачи данных, для проведения мероприятий в рамках услуг по шифровке информации, обслуживанию специализированных криптографических средств;

наличие лицензии на оказание услуг по передаче данных по ТКС;

документально подтвержден факт обладания сертифицированными программными средствами, через которые осуществляется электронный документооборот;

наличие сертифицированных средств подписи электронных форм документов;

технические устройства и телекоммуникационные сети, используемые в основной деятельности, расположены на территории РФ;

у оператора должен быть круглосуточный доступ в интернет и действующий договор с налоговым органом.

При возникновении спорных вопросов по факту предоставления либо непредоставления документов или отчетов оператор по ТКС может выступать в качестве свидетеля, который удостоверяет факт передачи данных или опровергает его. В число задач оператора ТКС входит обеспечение конфиденциальности данных и постоянная актуализация отчетных форм.